Câu hỏi: Công ty chúng tôi vừa được cấp Giấy chứng nhận đăng ký thành lập doanh nghiệp, như tôi được biết, doanh nghiệp mới cần kê khai thuế. Các bạn có thể tư vấn giúp tôi thủ tục kê khai thuế được không? Cảm ơn các bạn.

Trả lời:

Lời đầu tiên, CÔNG TY LUẬT TNHH TKB (sau đây gọi tắt là “LUẬT TKB” hoặc TKB LAWFIRM”) trân trọng cảm ơn Quý Công ty đã yêu mến và tin tưởng sử dụng dịch vụ của chúng tôi. Kính chúc Quý Công ty ngày càng phát triển và vững mạnh!

LUẬT TKB có Ý kiến tư vấn chi tiết cụ thể như sau:

I. NỘI DUNG TƯ VẤN:

1. Tư vấn, thực hiện thủ tục kê khai thuế giai đoạn đầu cho doanh nghiệp mới được cấp Giấy chứng nhận đăng ký thành lập doanh nghiệp.

II. CƠ SỞ PHÁP LÝ, CHI TIẾT NỘI DUNG TƯ VẤN

1. Cơ sở pháp lý

- Nghị định 139/2016/NĐ-CP quy định về lệ phí môn bài;

- Nghị định 22/2020/NĐ-CP sửa đổi bổ sung một số điều tại Nghị định 139/2016/NĐ-CP quy định về lệ phí môn bài;

- Thông tư 302/2016/TT-BTC hướng dẫn về lệ phí môn bài;

- Thông tư 65/2020/TT-BTC sửa đổi bổ sung Thông tư 302/2016/TT-BTC hướng dẫn về lệ phí môn bài;

2. Chi tiết nội dung tư vấn Thủ tục kê khai, nộp thuế ban đầu

Doanh nghiệp mới thành lập theo quy định pháp luật thuộc các đối tượng phải kê khai và đóng lệ phí môn bài quy định tại Điều 2, Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP quy định về lệ phí môn bài.

Lệ phí môn bài là một sắc thuế trực thu và thường là định ngạch đánh vào Giấy phép kinh doanh (môn bài) của các doanh nghiệp và hộ kinh doanh. Hiểu đơn giản, đây là mức thuế doanh nghiệp/công ty phải nộp hàng năm cho cơ quan quản lý thuế trực tiếp. Mức thu thuế được phân theo bậc, thường dựa vào số vốn đăng ký của doanh nghiệp.

Căn cứ Thông tư 302/2016/TT-BTC, mức thuế môn bài đối với doanh nghiệp được tính theo bậc cụ thể như sau:

Bậc 1: Số vốn điều lệ trên 10 tỷ đồng, mức đóng thuế 3.000.000 đồng/năm

Bậc 2: Số vốn điều lệ từ 10 tỷ đồng trở xuống, mức đóng thuế 2.000.000 đồng/năm

Bậc 3: Đối với chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác của doanh nghiệp: Mức đóng thuế 1.000.000 đồng/năm.

TUY NHIÊN, căn cứ theo Nghị định 22/2020/NĐ-CP sửa đổi bổ sung một số điều tại Nghị định 139/2016/NĐ-CP quy định về lệ phí môn bài quy định:

“8. Miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập hoặc ra hoạt động sản xuất, kinh doanh (từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12) đối với:

a) Tổ chức thành lập mới (được cấp mã số thuế mới, mã số doanh nghiệp mới).

b) Hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân lần đầu ra hoạt động sản xuất, kinh doanh.

c) Trong thời gian miễn lệ phí môn bài, tổ chức, hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân thành lập chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh thì chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh được miễn lệ phí môn bài trong thời gian tổ chức, hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân được miễn lệ phí môn bài.”

Đồng thời, Khoản 3 Điều 1 Nghị định này cũng quy định:

“Người nộp lệ phí mới ra hoạt động sản xuất, kinh doanh hoặc mới thành lập; doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh phải thực hiện khai lệ phí môn bài và nộp tờ khai cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Việc này thực hiện trước ngày 30/01 năm sau năm bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh hoặc thành lập.”

Theo đó, doanh nghiệp mới thành lập từ ngày 25/02/2020 sẽ được miễn nộp thuế môn bài năm 2020 và phải nộp tờ khai lệ phí môn bài đầu tiên trước ngày 30/01/2021.

Đồng thời, LUẬT TKB tư vấn Quý Công ty nên chọn lựa kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ, vừa phù hợp với việc sử dụng hóa đơn điện tử (do không phải tới cơ quan thuế làm việc trực tiếp), vừa phù hợp với tình hình doanh nghiệp mới thành lập bởi thời gian này, doanh nghiệp phát sinh nhiều chi phí mua sắm, đầu tư cơ sở vật chất,… Khi chọn lựa phương pháp khấu trừ, đây sẽ được coi là chi phí đầu vào của doanh nghiệp.

Trên đây là toàn bộ thông tin liên quan đến yêu cầu tư vấn của Quý Công ty.

Mọi thắc mắc, Quý Công ty vui lòng liên hệ theo số hotline: 1900.055.586; email: luattkb@gmail.com) để được giải đáp.